财政部划定拨备覆盖率红线 剑指银行”藏利润”

       9月26日财政部公布《金融企业财务规则(征求意见稿)》(下称“征求意见稿”),防止金融企业利用准备金调节利润。以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
 
       拨备覆盖率也称为拨备充足率,是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。据银行业人士介绍,当前拨备覆盖率一定程度上成为银行调节利润的重要工具,也是此次征求意见稿重点约束对象,这也意味着,未来银行机构通过做高拨备覆盖率来隐藏利润、平滑业绩的做法行不通了。

       若根据征求意见稿标准,银行拨备覆盖率300%以上即视为存在隐藏利润的倾向。Wind数据显示,A股和H股上市的50家中资银行中,共有10家银行超标。据2019年中报, 宁波银行拨备覆盖率达522%, 常熟银行、 南京银行、邮储银行、 招商银行、泸州银行、重庆农商行、 上海银行、 青农商行和徽商银行分别为453%、415%、396%、394%、389%、369%、334%、308%和301%。此外, 无锡银行、 长沙银行、 杭州银行甚至大行中的 农业银行拨备也均达到270%以上,接近监管红线。

        业内人士普遍认为,此项政策不会对银行经营及利润形成明显冲击。从银保监会的数据来看,7月末,商业银行拨备覆盖率188.1%,较上年同期上升10.3个百分点,跟300%的红线相比仍有差距。“征求意见稿对于部分超标较多银行影响会比较大,但即便按征求意见稿执行,应该也是个体上的影响,银行业整体利润增速仍将维持稳定。” 交通银行金融研究中心高级研究员武雯表示。

        光大证券首席银行业分析师王一峰表示,当前A股上市银行招行、宁波银行、南京银行、常熟银行“拨备覆盖率”超过300%较多,如果进行追溯调整进入未分配利润,将对所有者权益形成增厚,从而降低市净率(PB)估值。后期也将减少拨备计提,增加利润释放。政策原则上对优质银行股形成利好,但银行也仍有较大选择权。

        受此消息影响,银行股今日大幅上涨。宁波银行、常熟银行涨幅超过5%,南京银行、 光大银行、 苏州银行、 西安银行紧随其后涨幅超过3%,其他银行涨幅均在0.5%-3%之间。

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